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公司會計報稅服務
專業處理稅務條例相關要求

智尚商務中心（BBC）專業會計團隊為您提供香港公司會計服務、報稅服務、代安排審計服務及個人報稅服務。
我們團隊的專業服務配合系統化流程，工作嚴謹可靠，多年來深受客戶信賴及愛戴，絕對是您值得交託帳目的公司。

智尚商務中心（BBC）的專業服務合理收費，性價比極高！
費用與服務內容一目了然，不斬件收費，亦不含隱藏收費，令您更有預算。

服務特色

智尚商務中心（BBC）專業會計服務團隊服務過數以千計不同行業與規模的公司，
經驗非常豐富；對如何符合香港《稅務條例》相關要求非常熟悉，是您不二之選！

專業團隊

團隊成員行內資歷深厚，
具有專業資格，加上服務細心！

經驗豐富

豐富的會計理帳經驗，協助
客戶妥善處理會計審計各項法定要求。

熟悉多個行業

服務過數以千計各行各業的中小企，
對處理他們的會計帳目時更是得心應手。

全方位稅務服務

處理香港《稅務條例》相關規定，包括
申請暫緩繳交暫繳稅、反對評稅、延期及
填報利得稅表、個人入息稅等。

稅局不再接受零申報，
交稅表必須同時提交審計報告！

根據稅務局2023年最新指引，不再接受０申報，利得稅表必須連同審計報告一併提交，
沒有營運亦需提交審計報告，
逾期處理可能會被罰款 !

BBC 全包會計審計報稅服務早鳥優惠價
HKD$4,800起＊，請盡快與我們聯絡。
＊需符合特定要求

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服務範圍

會計理帳

對於新成立的公司或大部份的中小企業，要妥善處理日常單據或財務運作是一項很繁複的工作，智尚商務中心（BBC）資深會計團隊可提供細緻的一站式代辦會計及審計服務，讓客戶可以安心專注發展公司業務。

服務範圍包括：

每月理帳；
年度理帳；
提供財務報表，包括資產負債表及損益表；
編制分類帳、現金帳、銀行帳、應收帳及應付帳；
整理會計單據，按序存檔，電腦入帳

報稅服務

智尚商務中心（BBC）資深會計團隊亦可為客戶提供個人，無限公司和有限公司的稅務諮詢和幫忙填報相關的稅務申報表，並提供適合的稅務安排。

服務範圍包括：

代填報公司利得稅報稅表；
應課利潤計算表及其他附表；
代填報僱主申報員工薪酬及退休金報稅表；
申請延期報稅

其他會計相關服務

服務範圍包括：

股份轉讓
撤銷註冊無限公司
撤銷註冊有限公司

會計報稅服務
性價比極高！

智尚商務中心（BBC）秉持誠信為基本原則，服務收費及範圍清晰透明，一個費用完成整套服務。
我們相信精明的老闆定會選用優質性價比高的專業服務！

計劃 K1

代辦會計及審計服務計劃

服務內容包括：
- 包括現金支出單據數量 : 不多於30
  (只限一般公司服務及政府費開支，如虛擬辦公室、公司秘書服務、商業登記費及周年申報表費用等)
- 年度營業額 : 零
- 沒有公司銀行帳戶
- 會計理帳
  (包括損益表、資產負債表、試算表、總賬)
- 代安排審計及審計費用
- 經審計之財務報表
- 利得稅計算表
- 申請延期報稅 (如適用)
- 填寫及提交同年度利得稅表
- 打印及速遞文件到稅務局的費用
  (不包括與我們往來文件的速遞費用)
HKD$4,800
加急服務費用另議

取得報價
計劃 K2

代辦會計及審計服務計劃

服務內容包括：
- 包括現金支出單據數量 : 不多於50
  (只限一般公司服務及政府費開支，如虛擬辦公室、公司秘書服務、商業登記費及周年申報表費用等)
- 年度營業額 : 零
- 會計理帳
  (包括損益表、資產負債表、試算表、總賬)
- 代安排審計及審計費用
- 經審計之財務報表
- 利得稅計算表
- 申請延期報稅 (如適用)
- 填寫及提交同年度利得稅表
- 打印及速遞文件到稅務局的費用
  (不包括與我們往來文件的速遞費用)
HKD$5,800
加急服務費用另議

取得報價
計劃 K3

代辦會計及審計服務計劃

服務內容包括：
- 已包括交易量：不多於100
- 已包括營業額：HK$500,000之內
- 會計理帳
  (包括損益表、資產負債表、試算表、總賬)
- 代安排審計及審計費用
- 經審計之財務報表
- 利得稅計算表
- 申請延期報稅 (如適用)
- 填寫及提交同年度利得稅表
- 打印及速遞文件到稅務局的費用
  (不包括與我們往來文件的速遞費用)
HKD$6,800
加急服務費用另議

取得報價

請注意：當我們收到您提供的完整單據及資料時，如果發現與報價時提供估算的不同，
我們將按機制重新報價，您到時可能需要補充不足的服務費，或可獲退回多付的服務費。
如到時選擇取消服務並退款，將扣除10%作為行政費。

更多會計報稅服務

代填報僱主申報員工薪酬及退休金報稅表
沒有受薪董事或任何員工

HKD$800
代填報僱主申報員工薪酬及退休金報稅表
有受薪董事和員工或外判工

HKD$500/份
代填個人入息稅表

HKD$1,800
撤銷註冊無限公司
未有營運公司

HKD$300
撤銷註冊有限公司
未有營運公司

HKD$3,800
股份轉讓
未有營運公司

HKD$1,800 起

請注意：以上服務並不包括政府費用。

會計報稅常見問題

關於公司稅務

1. 成立有限公司後何時需要報稅？

每一間公司在成立 18 個月後，將會收到由稅務局發出第一份利得稅報稅表。
此後，每年的四月份將會收到稅務局下一個年度的利得稅報稅表。
2. 會計及代安排審計服務是否已經包括提交利得稅表？

是，BBC的會計及代安排審計服務已包括填寫及提交利得稅表。
3. 是不是每年也要進行財務報表審計工作？

新《公司條例》（第 622 章）第 9 部（帳目及審計），除不活動公司外（第 447 條），所有公司仍須在每個財政年度進行財務報表的審計工作。
詳情可參考以下公司註冊處連結：
https://www.cr.gov.hk/tc/companies_ordinance/docs/NewCO_C622_HL_Part9-c.pdf
4. 如果公司尚未營業是否也要提交報稅表？

是，如公司尚未營業，收到報稅表亦必須在指定限期內填妥後呈交到稅務局。
5. 第一年報稅後，如收到稅務局發出的暫不發稅表通知書，是否表示公司不用理帳及審核呢？

如收到暫不發稅表通知書，不表示公司不用理帳及核數，只代表稅務局不主動發出利得稅報稅表，如在任何一個評稅年度內，公司發生任何利潤，都必須主動向稅務局申請報稅表，並且報稅，即表示每年都需要理帳及審核。
6. 利得稅稅率是多少？如何計算？

一般稅率（適用於 2008/09 及其後的課稅年度）
法團 : 16.5%
法團以外的人士 : 15%

兩級制稅率（適用於 2018/19 及其後的課稅年度）
法團 : 不超過$2,000,000的應評稅利潤 – 8.25%; 及應評稅利潤中超過$2,000,000的部分 – 16.5%
法團以外的人士 : 不超過$2,000,000的應評稅利潤 – 7.5%; 及應評稅利潤中超過$2,000,000的部分 – 15%

自2018/19年度起, 在利得稅兩級制下，法團及非法團業務（主要是合夥及獨資經營業務）首二百萬元應評稅利潤的利得稅率將分別降至8.25%（稅務條例附表8所指明稅率的一半）及7.5%(標準稅率的一半)。法團及非法團業務其後超過二百萬元的應評稅利潤則分別繼續按16.5%及標準稅率15%徵稅。
7. 是否一定要納稅？

有限公司不一定需要納稅，但每年都需要報稅，報稅後方可決定是否需要納稅。
8. 暫繳稅是什麼？

「暫繳稅」（Provisional Tax）其實是政府要求納稅人繳交部分明年的稅款。
稅局會根據納稅人上一年度的收入作估算，然後在來年評稅時，暫繳稅會在繳稅款內扣除，餘額則再於下一個年度連同下一年的暫繳稅一同繳交。

9. 我要怎樣才可延期報稅？

納稅人如聘有稅務代表, 其利得稅報稅表的期限, 將由報稅表第一頁上所註明的期限延展至下述日期：

結帳日期	提交日期可延展至
介乎 4 月 1 日至 11 月 30 日者（結帳日期「N」類）	發出報稅表後的一個月內
介乎 12 月 1 日至12 月 31 日者（結帳日期「D」類）	8月中
介乎 1 月 1 日至3 月 31 日者（結帳日期「M」類）	11月中

10. 我收到稅務局罰款單，怎麼辦？

稅務局會在報稅表限時後發出信件追討報稅表，如客戶可在此信件指定日期內提交報稅表，與及繳付指定罰款, 稅務局就不會作出檢控。
如客戶已收到稅務局罰款單，應立即處理該年度的報稅表及盡快提交給稅務局，如未有按時提交報稅表，最高可被判處罰款10,000元，並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款。
11. 我收到法庭傳票，怎麼辦？

如客戶收到法庭傳票，應立即處理該年度的報稅表及盡快提交給稅務局，並且需要按法庭傳票的提定日期及地址親自到庭，作出答辯，並依法接受進一步處置。

如客戶需代為出席答辯服務或為該法庭傳票尋求專業意見，詳情可向本公司職員查詢。

如客戶在短時間內需立即安排代辦會計及審計服務，以完成該年度尚未申報的報稅表，亦可向本公司職員查詢。
12. 公司只在中國境內的外資銀行開立戶口，並沒有在香港開立戶口，公司是否不須在香港報稅?

不是。香港法例規定，所有香港公司都要向香港稅務局申報財務狀況，而不分其業務是否在香港發生。若公司的收入來源非於香港，可向稅務局申請離岸收入豁免繳稅。
13. 怎辦理離岸收入免稅申請?

在向稅務局提交財務報表時應該包括一份稅務計算表，離岸收入的申請應在這份稅務計算表上列出，並以文件支持。香港採用地域來源原則徵稅，即只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。這項原則本身非常清晰明確，但在實際應用上，有時可能會引起爭議。

詳情可參考稅務局指引:
https://www.ird.gov.hk/chi/paf/bus_pft_tsp.htm?_referer=www.asiabs.com

關於個人稅務

14. 薪俸稅/個人入息課稅稅率是多少？如何計算？

薪俸稅/個人入息課稅額是按客戶在該課稅年度的應課稅入息實額以累進稅率計算；或以入息淨額以標準稅率計算，兩者取較低的稅款額徵收。

應課稅入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額
入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額
課稅年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。
每年度的暫繳薪俸稅是根據上年度的入息減去扣減項目（和免稅額）來評定。

薪俸稅 / 個人入息課稅 - 免稅額、扣除及稅率表可參考以下稅務局發出的小冊子:
https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/pam61c.pdf
15. 何時要交薪俸稅報稅表？遲交有什麼懲罰？

如客戶收到報稅表後，即使你沒有任何收入須申報，你仍需依時在發信日期計起的1個月內填妥及交回報稅表。在任何情況下，如你未能在指定期限或延期屆滿前提交報稅表，稅務局可向你發出估計評稅，你可能會多繳稅款。你亦可能被處罰訴訟，包括罰款或被檢控。

關於會計理帳

16. 會計及代安排審計服務包括什麼如何收費？
我們會根據交易量和營業額去計算收費，我們的費用已包括：
- 會計理帳（包括損益表、資產負債表、試算表、總賬）
- 代安排審計及審計費用
- 經審計之財務報表
- 利得稅計算表
- 填寫及提交同年度利得稅表
- 打印及速遞文件到稅務局的費用（不包括與我們往來文件的速遞費用）
另設加急服務，費用按情況另議。
17. 一般會計及代安排審計需時多久？

由確認服務費後，需要大約需要3–4個月完成（已包括會計理帳所有服務流程）。
但是，時間會因客戶所提供的文件的完整性、回應速度及簽署所需文件花費的時間等而受影響。
18. 用加急服務最快要多久？

由確認服務費後，最快大約4–6星期完成（包括會計理賬及安排審計）。
但是，時間會因客戶所提供的文件的完整性、回應速度及簽署所需文件花費的時間等而受影響。
19. 會計理帳要提供什麼公司文件及資料？

客戶要提供銀行月結單、銷貨發票、購貨發票、開支發票、存貨表、固定資產買賣合約、租約等。
20. 什麼支出可以扣除？

《稅務條例》第 16(1)條規定，在確定任何課稅年度的應課稅利潤時，為產生該應課稅利潤而招致的一切支出和開支，均須予以扣除。
另外可參考保存業務紀錄須知:
https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/c_51c_pam.pdf

關於僱主的稅務責任

21. 僱主何時會收到《僱主填報的薪酬及退休金報稅表》？

稅務局每年會在 4 月初發出僱主填報的薪酬及退休金報稅表，無論公司是否有僱員，都需要在發信日期計起的 1 個月內提交報稅表給稅務局。填報不確可招致重罰。
詳情可看以下網址：
https://www.ird.gov.hk/chi/pol/ppo.htm
22. 計算薪俸稅的基期是怎計算？

計算薪俸稅的基期是由每年的 4 月 1 日至翌年的 3 月 31 日，因此每個年度的 IR56B 表格均須按照此基期填寫。
23. 代為填報《僱主填報的薪酬及退休金報稅表》的收費？

如公司有受薪董事或員工，我們的收費是HK$500一位員工（以每年度每份稅表來計算），客戶需提供報稅年度期間的薪酬証明。
如公司沒有任何受薪董事或員工，我們的收費是HK$800。

以上收費已包括提交報稅表到稅務局。

關於股份轉讓

24. 為什麼股份轉讓要做帳？

因為在計算印花稅時需要用公司的淨資產作為計算所需繳交的印花稅，因此需用最近期經審計的財務報表計算，如果還沒有經審計的財務報表，則需提供最近 3 個月的公司內部財務報表。
25. 股份轉讓的印花稅如何計算？

股份轉讓時，買賣雙方必需各自繳納轉讓金額（代價）或涉及轉讓股份的公司淨資産的0.13％，及就每份轉讓書港幣5元的費用。

例子：甲方把其持有的某香港公司的普通股 10,000 股售予乙方。該筆股份代表50％的權益。該公司的資産凈值是港幣 100 萬元。應付印花稅金額如下：
印花稅金額 = （100萬 x 50%）x 0.2% + 5 = 港幣1,005元
甲方應付印花稅：港幣502.5元
乙方應付印花稅：港幣502.5元
26. 打印花稅需提交什麼文件及資料?

辦理股份轉讓時，需要提供以下文件以便印花稅署計算應付印花稅：
1、最近期經審計的財務報表。如果還沒有經審計的財務報表，則需提供最近三個月的管理財務報表；如果是控股公司，則需提交合幷財務報表。
2、公司章程細則一份；
3、公司註冊證書；
4、股份承認人之身份證明文件及住址證明文件複印本；
5、擬轉讓股份數目及代價；
6、股份轉讓協議書（如有）。

關於撤銷註冊公司

27. 解散／注銷公司需要什麼手續及要多長時間？
申請撤銷註冊的公司必須符合以下的條件：
- 該公司的所有成員均同意撤銷註冊；
- 該公司仍未開始營運或經營業務，或在緊接提出申請之前的3個月內沒有營運或經營業務；
- 該公司沒有尚未清償的債務；
- 該公司不是任何法律程序的一方；
- 該公司的資產不包含位於香港的不動產；
- （如該公司是控權公司）該公司的所有附屬公司的資產均不包含位於香港的不動產；及
- 該公司已取得稅務局局長的《不反對撤銷公司註冊通知書》（「不反對通知書」）。
如是未開始營業的公司，一般需時 6–9 個月。
如是已開始營業的公司，需要完成審計最後一個年度的財務報告，但亦會因應客戶提供文件的完整度而調整完成時間，一般需時9–12個月。