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公司会计报税服务
专业处理税务条例相关要求

智尚商务中心（BBC）专业会计团队为您提供香港公司会计服务、报税服务、代安排审计服务及个人报税服务。
我们团队的专业服务配合系统化流程，工作严谨可靠，多年来深受客户信赖及爱戴，绝对是您值得交托帐目的公司。

智尚商务中心（BBC）的专业服务合理收费，性价比极高！
费用与服务内容一目了然，不斩件收费，亦不含隐藏收费，令您更有预算。

服务特色

智尚商务中心（BBC）专业会计服务团队服务过数以千计不同行业与规模的公司，
经验非常丰富；对如何符合香港《税务条例》相关要求非常熟悉，是您不二之选！

专业团队

团队成员行内资历深厚，
具有专业资格，加上服务细心！

经验丰富

丰富的会计理帐经验，协助
客户妥善处理会计审计各项法定要求。

熟悉多个行业

服务过数以千计各行各业的中小企，
对处理他们的会计帐目时更是得心应手。

全方位税务服务

处理香港《税务条例》相关规定，包括
申请暂缓缴交暂缴税、反对评税、延期及
填报利得税表、个人入息税等。

税局不再接受零申报，
交税表必须同时提交审计报告！

根据税务局2023年最新指引，不再接受０申报，利得税表必须连同审计报告一并提交，
没有营运亦需提交审计报告，
逾期处理可能会被罚款 !

BBC 全包会计审计报税服务早鸟优惠价
HKD$4,800起＊，请尽快与我们联络。
＊需符合特定要求

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服务范围

会计理帐

对于新成立的公司或大部份的中小企业，要妥善处理日常单据或财务运作是一项很困难的工作，智尚商务中心（BBC）资深会计团队可提供细致的一站式代办会计及审计服务，让客户可以安心专注发展公司业务。

服务范围包括：

每月理帐；
年度理帐；
提供财务报表，包括资产负债表及损益表；
编制分类账、现金账、银行帐、应收帐及应付账；
整理会计单据，按序存档，电脑入账

报税服务

智尚商务中心（BBC）资深会计团队亦可为客户提供个人，无限公司和有限公司的税务咨询和帮忙填报相关的税务申报表，并提供适合的税务安排。

服务范围包括：

代填报公司利得税报税表；
应课利润计算表及其他附表；
代填报雇主申报员工薪酬及退休金报税表；
申请延期报税

其他会计相关服务

服务范围包括：

股份转让
撤销注册无限公司
撤销注册有限公司

会计报税服务
性价比极高！

智尚商务中心（BBC）秉持诚信为基本原则，服务收费及范围清晰透明，一个费用完成整套服务。
我们相信精明的老板定会选用优质性价比高的专业服务！

计划 K1

代办会计及审计服务计划

服务内容包括：
- 包括现金支出单据数量 : 不多于30
  (只限一般公司服务及政府费开支，如虚拟办公室、公司秘书服务、商业登记费及周年申报表费用等)
- 年度营业额 : 零
- 没有公司银行帐户
- 会计理帐
  (包括损益表、资产负债表、试算表、总账)
- 代安排审计及审计费用
- 经审计之财务报表
- 利得税计算表
- 申请延期报税 (如适用)
- 填写及提交同年度利得税表
- 打印及速递文件到税务局的费用
  (不包括与我们往来文件的速递费用)
HKD$4,800
加急服务费用另议

取得报价
计划 K2

代办会计及审计服务计划

服务内容包括：
- 包括现金支出单据数量 : 不多于50
  (只限一般公司服务及政府费开支，如虚拟办公室、公司秘书服务、商业登记费及周年申报表费用等)
- 年度营业额 : 零
- 会计理帐
  (包括损益表、资产负债表、试算表、总账)
- 代安排审计及审计费用
- 经审计之财务报表
- 利得税计算表
- 申请延期报税 (如适用)
- 填写及提交同年度利得税表
- 打印及速递文件到税务局的费用
  (不包括与我们往来文件的速递费用)
HKD$5,800
加急服务费用另议

取得报价
计划 K3

代办会计及审计服务计划

服务内容包括：
- 已包括交易量：不多于100
- 已包括营业额：HK$500,000之内
- 会计理帐
  (包括损益表、资产负债表、试算表、总账)
- 代安排审计及审计费用
- 经审计之财务报表
- 利得税计算表
- 申请延期报税 (如适用)
- 填写及提交同年度利得税表
- 打印及速递文件到税务局的费用
  (不包括与我们往来文件的速递费用)
HKD$6,800
加急服务费用另议

取得报价

请注意：当我们收到您提供的完整单据及资料时，如果发现与报价时提供估算的不同，
我们将按机制重新报价，您到时可能需要补充不足的服务费，或可获退回多付的服务费。
如到时选择取消服务并退款，将扣除10%作为行政费。

更多会计报税服务

代填报雇主申报员工薪酬及退休金报税表
没有受薪董事或任何员工

HKD$800
代填报雇主申报员工薪酬及退休金报税表
有受薪董事和员工或外判工

HKD$500/份
代填个人入息税表

HKD$1,800
撤销注册无限公司
未有营运公司

HKD$300
撤销注册有限公司
未有营运公司

HKD$3,800
股份转让
未有营运公司

HKD$1,800 起

请注意：以上服务并不包括政府费用。

会计报税常见问题

关于公司税务

1. 成立有限公司后何时需要报税?

每一间公司在成立 18 个月后，将会收到由税务局发出第一份利得税报税表。
此后，每年的四月份将会收到税务局下一个年度的利得税报税表。
2. 会计及代安排审计服务是否已经包括提交利得税表？

是，BBC的会计及代安排审计服务已包括填写及提交利得税表。
3. 是不是每年也要进行财务报表审计工作？

新《公司条例》（第 622 章）第 9 部（帐目及审计），除不活动公司外（第 447 条），所有公司仍须在每个财政年度进行财务报表的审计工作。
详情可参考以下公司註册处连结：
https://www.cr.gov.hk/tc/companies_ordinance/docs/NewCO_C622_HL_Part9-c.pdf
4. 如果公司尚未营业是否也要提交报税表？

是，如公司尚未营业，收到报税表亦必须在指定限期内填妥后呈交到税务局。
5. 第一年报税后，如收到税务局发出的暂不发税表通知书，是否表示公司不用理帐及审核呢?

如收到暂不发税表通知书，不表示公司不用理帐及核数，只代表税务局不主动发出利得税报税表，如在任何一个评税年度内，公司发生任何利润，都必须主动向税务局申请报税表，并且报税，即表示每年都需要理帐及审核。
6. 利得税税率是多少？如何计算？

一般税率（适用于 2008/09 及其后的课税年度）
法团 : 16.5%
法团以外的人士 : 15%

两级制税率（适用于 2018/19 及其后的课税年度）
法团 : 不超过$2,000,000的应评税利润 – 8.25%; 及应评税利润中超过$2,000,000的部分 – 16.5%
法团以外的人士 : 不超过$2,000,000的应评税利润 – 7.5%; 及应评税利润中超过$2,000,000的部分 – 15%

自2018/19年度起, 在利得税两级制下，法团及非法团业务（主要是合伙及独资经营业务）首二百万元应评税利润的利得税率将分别降至8.25%（税务条例附表8所指明税率的一半）及7.5%(标准税率的一半)。法团及非法团业务其后超过二百万元的应评税利润则分别继续按16.5%及标准税率15%徵税。
7. 是否一定要纳税？

有限公司不一定需要纳税，但每年都需要报税，报税后方可决定是否需要纳税。
8. 暂缴税是什麼？

「暂缴税」（Provisional Tax）其实是政府要求纳税人缴交部分明年的税款。
税局会根据纳税人上一年度的收入作估算，然后在来年评税时，暂缴税会在缴税款内扣除，餘额则再于下一个年度连同下一年的暂缴税一同缴交。

9. 我要怎样才可延期报税？

纳税人如聘有税务代表, 其利得税报税表的期限, 将由报税表第一页上所註明的期限延展至下述日期：

结帐日期	提交日期可延展至
介乎 4 月 1 日至 11 月 30 日者（结帐日期「N」类）	发出报税表后的一个月内
介乎 12 月 1 日至12 月 31 日者（结帐日期「D」类）	8月中
介乎 1 月 1 日至3 月 31 日者（结帐日期「M」类）	11月中

10. 我收到税务局罚款单，怎麼办？

税务局会在报税表限时后发出信件追讨报税表，如客户可在此信件指定日期内提交报税表，与及缴付指定罚款, 税务局就不会作出检控。
如客户已收到税务局罚款单，应立即处理该年度的报税表及尽快提交给税务局，如未有按时提交报税表，最高可被判处罚款10,000元，并可被加征相等于少征税款3倍的罚款。
11. 我收到法庭传票，怎麼办？

如客户收到法庭传票，应立即处理该年度的报税表及尽快提交给税务局，并且需要按法庭传票的提定日期及地址亲自到庭，作出答辩，并依法接受进一步处置。

如客户需代為出席答辩服务或為该法庭传票寻求专业意见，详情可向本公司职员查询。

如客户在短时间内需立即安排代办会计及审计服务，以完成该年度尚未申报的报税表，亦可向本公司职员查询。
12. 公司只在中国境内的外资银行开立户口，并没有在香港开立户口，公司是否不须在香港报税?

不是。香港法例规定，所有香港公司都要向香港税务局申报财务状况，而不分其业务是否在香港发生。若公司的收入来源非于香港，可向税务局申请离岸收入豁免缴税。
13. 怎办理离岸收入免税申请?

在向税务局提交财务报表时应该包括一份税务计算表，离岸收入的申请应在这份税务计算表上列出，并以文件支持。香港採用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。这项原则本身非常清晰明确，但在实际应用上，有时可能会引起争议。

详情可参考税务局指引:
https://www.ird.gov.hk/chi/paf/bus_pft_tsp.htm?_referer=www.asiabs.com

关于个人税务

14. 薪俸税/个人入息课税税率是多少？如何计算？

薪俸税/个人入息课税额是按客户在该课税年度的应课税入息实额以累进税率计算；或以入息淨额以标准税率计算，两者取较低的税款额徵收。

应课税入息实额 = 入息总额 - 扣除总额 - 免税额总额
入息淨额 = 入息总额 - 扣除总额
课税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。
每年度的暂缴薪俸税是根据上年度的入息减去扣减项目（和免税额）来评定。

薪俸税 / 个人入息课税 - 免税额、扣除及税率表可参考以下税务局发出的小册子:
https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/pam61c.pdf
15. 何时要交薪俸税报税表？迟交有什麽惩罚？

如客户收到报税表后，即使你没有任何收入须申报，你仍需依时在发信日期计起的1个月内填妥及交回报税表。在任何情况下，如你未能在指定期限或延期届满前提交报税表，税务局可向你发出估计评税，你可能会多缴税款。你亦可能被处罚诉讼，包括罚款或被检控。

关于会计理帐

16. 会计及代安排审计服务包括什麼如何收费？
我们会根据交易量和营业额去计算收费，我们的费用已包括：
- 会计理帐（包括损益表、资產负债表、试算表、总账）
- 代安排审计及审计费用
- 经审计之财务报表
- 利得税计算表
- 填写及提交同年度利得税表
- 打印及速递文件到税务局的费用（不包括与我们往来文件的速递费用）
另设加急服务，费用按情况另议。
17. 一般会计及代安排审计需时多久？

由确认服务费后，需要大约需要3–4个月完成（已包括会计理帐所有服务流程）。
但是，时间会因客户所提供的文件的完整性、回应速度及签署所需文件花费的时间等而受影响。
18. 用加急服务最快要多久？

由确认服务费后，最快大约4–6星期完成（包括会计理账及安排审计）。
但是，时间会因客户所提供的文件的完整性、回应速度及签署所需文件花费的时间等而受影响。
19. 会计理帐要提供什麼公司文件及资料？

客户要提供银行月结单、销货发票、购货发票、开支发票、存货表、固定资產买卖合约、租约等。
20. 什麼支出可以扣除？

《税务条例》第 16(1)条规定，在确定任何课税年度的应课税利润时，為產生该应课税利润而招致的一切支出和开支，均须予以扣除。
另外可参考保存业务纪录须知:
https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/c_51c_pam.pdf

关于僱主的税务责任

21. 僱主何时会收到《僱主填报的薪酬及退休金报税表》？

税务局每年会在4月初发出僱主填报的薪酬及退休金报税表，无论公司是否有僱员，都需要在发信日期计起的1个月内提交报税表给税务局。填报不确可招致重罚。
详情可看以下网址：
https://www.ird.gov.hk/chi/pol/ppo.htm
22. 计算薪俸税的基期是怎计算？

计算薪俸税的基期是由每年的 4 月 1 日至翌年的 3 月 31 日，因此每个年度的 IR56B 表格均须按照此基期填写。
23. 代為填报《僱主填报的薪酬及退休金报税表》的收费？

如公司有受薪董事或员工，我们的收费是HK$500一位员工（以每年度每份税表来计算），客户需提供报税年度期间的薪酬証明。
如公司没有任何受薪董事或员工，我们的收费是HK$800。

以上收费已包括提交报税表到税务局。

关于股份转让

24. 為什麼股份转让要做帐？

因為在计算印花税时需要用公司的净资產作為计算所需缴交的印花税，因此需用最近期经审计的财务报表计算，如果还没有经审计的财务报表，则需提供最近 3 个月的公司内部财务报表。
25. 股份转让的印花税如何计算？

股份转让时，买卖双方必需各自缴纳转让金额（代价）或涉及转让股份的公司净资产的0.13％，及就每份转让书港币5元的费用。

例子：甲方把其持有的某香港公司的普通股 10,000 股售予乙方。该笔股份代表50％的权益。该公司的资产凈值是港币 100 万元。应付印花税金额如下：
印花税金额 = （100万 x 50%）x 0.2% + 5 = 港币1,005元
甲方应付印花税：港币502.5元
乙方应付印花税：港币502.5元
26. 打印花税需提交什麽文件及资料?

办理股份转让时，需要提供以下文件以便印花税署计算应付印花税：
1、最近期经审计的财务报表。如果还没有经审计的财务报表，则需提供最近三个月的管理财务报表；如果是控股公司，则需提交合幷财务报表。
2、公司章程细则一份；
3、公司注册证书；
4、股份承认人之身份证明文件及住址证明文件複印本；
5、拟转让股份数目及代价；
6、股份转让协议书（如有）。

关于撤销註册公司

27. 解散／注销公司需要什麼手续及要多长时间？
申请撤销註册的公司必须符合以下的条件：
- 该公司的所有成员均同意撤销註册；
- 该公司仍未开始营运或经营业务，或在紧接提出申请之前的3个月内没有营运或经营业务；
- 该公司没有尚未清偿的债务；
- 该公司不是任何法律程序的一方；
- 该公司的资產不包含位于香港的不动產；
- （如该公司是控权公司）该公司的所有附属公司的资產均不包含位于香港的不动產；及
- 该公司已取得税务局局长的《不反对撤销公司註册通知书》(「不反对通知书」)。
如是未开始营业的公司，一般需时 6–9 个月。
如是已开始营业的公司，需要完成审计最后一个年度的财务报告，但亦会因应客户提供文件的完整度而调整完成时间，一般需时9–12个月。